¿Sobre quién recaería la carga de reducir el impuesto sobre la renta de las empresas?

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dc.audiencePolicymakerseng
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dc.coverage.sucursalBogotáspa
dc.creatorRincón-Castro, Hernán
dc.creatorÁngel Mojica, Juan Pablo
dc.creator.firmaHernán Rincón-Castro
dc.creator.firmaJuan Pablo Ángel-Mojica
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dc.creator.firmaJuan Pablo Ángel-Mojica
dc.date.accessioned2023-12-26T14:43:05Zspa
dc.date.available2023-12-26T14:43:05Zspa
dc.date.created2023-12-26spa
dc.descriptionEl objetivo del estudio es modelar y determinar la incidencia tributaria de una reducción del impuesto sobre la renta de las empresas en Colombia. Para cumplir dicho objetivo se utiliza un modelo de equilibrio general dinámico y estocástico DSGE de economía cerrada con hogares heterogéneos y dos tipos de capital. Esto último permite incluir de una manera sencilla la prima por calificación (skill-premium) y la complementariedad del capital con la calificación del trabajo (capital-skill complementarity), variables que son determinantes de los cambios en la distribución del ingreso y el bienestar de los distintos tipos de hogares. Los resultados indican que una reducción del impuesto sobre la renta de las empresas aumenta el crecimiento económico, pero genera efectos redistributivos no deseados y no es óptimo en el sentido de Pareto, ya que, dependiendo del tipo instrumento de consolidación fiscal utilizado, se puede ampliar la brecha de la distribución de los ingresos de los hogares y afectar negativamente el bienestar de aquellos con restricciones financieras y menos calificados. Con el fin de lograr al mismo tiempo una menor carga tributaria sobre las empresas y mayor crecimiento económico, pero con más equidad y bienestar para todos los hogares, se requieren instrumentos alternativos.spa
dc.description.abstractThe objective of the study is to model and determine the tax incidence of a reduction in the corporate income tax in Colombia. To meet this objective, a dynamic and stochastic general equilibrium model DSGE of a closed economy with heterogeneous households and two types of capital is used. These make it possible to easily include the skill-premium and the complementarity of capital with labor skills (capital-skill complementarity), variables that are determinants of changes in the distribution of income and the welfare of the different types of households. The results indicate that a reduction in the corporate income tax increases economic growth but generates unwanted redistributive effects and is not optimal in the Pareto sense, since, depending on the type of fiscal consolidation instrument used, it can enlarge the distribution income gap and negatively affect the welfare of those households with financial constraints and less qualified. To achieve at the same time a lower tax burden on companies and greater economic growth, but with more equity and welfare for all households, alternative instruments are required.eng
dc.description.notes¿Sobre quién recaería la carga de reducir el impuesto sobre la renta de las empresas? Enfoque El objetivo del estudio es modelar y determinar la incidencia tributaria de una reducción del impuesto sobre la renta de las empresas en Colombia. La incidencia tributaria estudia sobre quién recae la carga de los impuestos y, por tanto, no estudia quién paga los impuestos según el estatuto tributario sino quién carga con ellos desde un punto de vista económico. Así, el propósito de la incidencia tributaria es determinar cómo la carga de un impuesto se traslada a los consumidores por medio de mayores precios de los bienes finales, a los trabajadores por medio de menores salarios y a los otros factores de producción por medio de menores tasas de retorno. Para cumplir el objetivo y recoger las características de la economía colombiana, en el estudio se construye un modelo de equilibrio general dinámico y estocástico de economía cerrada con competencia imperfecta, rigideces nominales de precios, consumidores heterogéneos, repartidos entre aquellos sin restricciones económicas y financieras y otros con restricciones; trabajadores heterogéneos, divididos entre calificados o formales y no calificados o informales y capital heterogéneo, distribuido entre equipos y estructuras. El modelo contiene un gobierno que cobra impuestos, gasta para funcionar, transfiere los excedentes a los hogares y sigue una regla fiscal de presupuesto equilibrado, es decir, que no acumula deuda. Por otro lado, existe un banco central que tiene una meta de inflación y sigue una regla de política que responde a las desviaciones de la inflación de su meta y del producto de su potencial. El modelo se calibra con información anual para Colombia entre 2005 y 2021. Contribución El estudio contribuye a la literatura en por lo menos dos direcciones. Primero, modela y suministra evidencia sobre la incidencia tributaria de una reducción del impuesto de renta de las empresas para una economía pequeña con hogares, trabajo y capital heterogéneos. En este sentido, complementa la literatura internacional reciente que estudia la incidencia tributaria en economías avanzadas con modelos de hogares y factores heterogéneos. Segundo, separa los impactos económicos de corto y largo plazos de una reducción del impuesto de renta de las empresas, que le permite reportar evidencia sobre los efectos en la distribución del ingreso, el bienestar y el crecimiento económico. Resultados Los resultados indican que una reducción del impuesto sobre la renta de las empresas en Colombia aumenta el crecimiento económico, pero genera efectos redistributivos no deseados, ya que, dependiendo del tipo de instrumento fiscal utilizado para cumplir la regla fiscal, se puede ampliar la brecha de la distribución de los ingresos de los hogares y afectar negativamente el bienestar de aquellos con restricciones financieras y menos calificados. Con el fin de lograr al mismo tiempo una menor carga tributaria sobre las empresas y mayor crecimiento económico, pero con más equidad y bienestar para todos los hogares, se requiere utilizar el instrumento fiscal indicado y reducir la informalidad. FRASE DESTACADA: Una reducción del impuesto sobre la renta de las empresas en Colombia aumentaría el crecimiento económico, pero generaría efectos redistributivos no deseados: ampliaría la brecha de la distribución de los ingresos de los hogares y afectaría negativamente el bienestar de aquellos con restricciones financieras y no calificados.spa
dc.format.extent31 páginas : gráficas, tablasspa
dc.format.mimetypePDFspa
dc.identifier.handlehttps://hdl.handle.net/20.500.12134/10745spa
dc.identifier.urihttps://repositorio.banrep.gov.co/handle/20.500.12134/10745spa
dc.language.isospaspa
dc.publisherBanco de la República de Colombiaspa
dc.relation.doihttps://doi.org/10.32468/be.1260spa
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dc.relation.infohttps://repositorio.banrep.gov.co/sitios/1260spa
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dc.relation.ispartofDocumentos de Trabajospa
dc.relation.ispartofseriesBorradores de Economíaspa
dc.relation.isversionofBorradores de Economía; No.1260spa
dc.relation.numberBorrador 1260spa
dc.relation.repechttps://ideas.repec.org/p/bdr/borrec/1260.htmlspa
dc.relation.shortdoi----spa
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dc.rights.disclaimerThe opinions contained in this document are the sole responsibility of the author and do not commit Banco de la República or its Board of Directors.eng
dc.rights.spaAcceso abiertospa
dc.rights.urihttps://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.0/eng
dc.source.handleRepecRePEc:bdr:borrec:1260spa
dc.subjectImpuesto sobre la rentaspa
dc.subjectEmpresasspa
dc.subjectIncidencia tributariaspa
dc.subjectEfectos redistributivosspa
dc.subjectBienestarspa
dc.subject.brtema9. Sector público y temas socialesspa
dc.subject.jelH22 - Incidenceeng
dc.subject.jelH25 - Business Taxes and Subsidieseng
dc.subject.jelspaH22 - Incidenciaspa
dc.subject.jelspaH25 - Impuestos y subvenciones de las rentas empresarialesspa
dc.subject.keywordCorporate income taxeng
dc.subject.keywordTax incidenceeng
dc.subject.keywordRedistributive effectseng
dc.subject.keywordWelfareeng
dc.subject.lembImpuestos sobre la renta -- Empresas -- Colombiaspa
dc.subject.lembBeneficios tributarios -- Empresas -- Colombiaspa
dc.title¿Sobre quién recaería la carga de reducir el impuesto sobre la renta de las empresas?spa
dc.title.alternativeWho would bear a reduction of the corporate income tax?eng
dc.typeWorking Papereng
dc.type.hasversionPublished Versioneng
dc.type.spaDocumentos de trabajospa
local.caie.checklist11. Esta versión del documento ha sido presentada en algún seminario interno del Banco?: nospa
local.caie.checklist2Frente a los temas sensibles actualmente en país, considera que su documento es: NO SENSIBLEspa
local.caie.checklist61. ¿Este trabajo trata temas relacionados con el cambio climático?: nospa
local.caie.validadorSubgerencia de Estudios Economicos - Juan Esteban Carranza - jcarraro@banrep.gov.cospa

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Borradores de Economía; No.1260
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